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2016年10月自考《企业纳税会计》答案(网友版)

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1786企业纳税会计

  单选题 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C

  第二部分非选择题

  判断题11、× 12、× 13、√ 14、× 15、×16、×17、√

  01786三、名词解释

  21、契税指对契约征收的税,属于财产转移税,由财产承受人缴纳。

  22、 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

  23、财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  24、车船税是指对在中国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税

  01786 25题:(1)借:原材料 87000

  应交税费-应交增值税(进项税)13000

  贷:银行存款 10000

  (2)

  借:银行存款 140400

  贷:主营业务收入 120000

  应交税费-应交增值税(销项税)20100

  同时:借:主营业务收入 80000

  贷:库存商品 80000

  允许抵扣农产品增值税进项税=13000*40%=5200元

  01786:企业纳税会计 28:

  (1)借:委托加工材物资 15000

  贷:原材料 14500

  银行存款 500

  (2)借:委托加工物资 3500

  应交税费——应交增值税(进项税额) 510

  贷:银行存款 4010

  (3)

  借:委托加工物资 7500

  贷:银行存款 7500

  收回委托加工消费品:

  借:原材料 26000

  贷:委托加工物资 26000

  01786 企业纳税会计

  29题:(1)(6000-3500)*10%-105=145

  (2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元

  (3)保险理赔款不算个税

  (4)(3000-800-800)*10%=140元

  2016年1月应交个税=145 172 140=457元

  纳税会计

  五、案例分析题

  30、

  1、责令饭店申报办理税务登记并处以罚款

  2、补缴税款,加收滞金,并处不交税款1倍及1500元罚款

  处理依据:

  3、根据《税收征管法》第60条的有关规定:“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。”

  4、根据《税收征管法》第64条的有关规定:“纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴,其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。”