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浙江省2002年1月高等教育自学考试企业会计学试题4

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2)借:银行存款 199,000 贷:短期投资 150500 投资收益 48500 3.(10分) (1)借:管理费用——技术开发费 360,000 贷:原材料 200,000 应付工资 110,000 银行存款 50,000 (2)借:无形资产——专利权 360,000 贷:管理费用——技术开发费 360,000 (3)每月摊销额=360,000÷10÷12=3,000 借:管理费用——无形资产摊销 3000 贷:无形资产——专利权 3,000 (4)借:银行存款 300,000 贷:其他业务收入 300,000 (5)借:其他业务支出 288,000 贷:无形资产——专利权 288,000 4.(10分) (1)借:管理费用 7000 产品销售税金及附加 21,500 所得税 24,500 应付工资 6,000 贷:应交税金——应交房产税 5000 ——应交车船税 2,000 ——应交消费税 20,000 ——应交城建税 1500 ——应交所得税 24500 ——应交代扣职工个人所得税 6,000 (2)借:应交税金——应交房产税 5000 ——应交车船税 2000 ——应交消费税 20,000 ——应交城建税 1500 ——应交所得税 24500 ——应交代扣职工个人所得税 6000 贷:银行存款 59,000  六、计算题(每小题5分,共10分) 1.(1)双倍余额递减法下的年折旧率= ×100%=40% 双倍余额递减法下第一年折旧额=30,000×40%=12,000元 双倍余额递减法下第二年折旧额=18,000×40%=7200元 双倍余额递减法下第三年折旧额=10800×40%=4320元  (2)年数总和法下第4年的年折旧额=(30,000-30,000×3%)× =3880元 (3)平均年限法下第5年的年折旧额= =5820元 2.(1)全年应纳税所得额=685,000 (30,000 5,000 11,000 15800)-20,000 =726800(元) (2)全年应纳所得税额=726800×33%=239,844(元) (3)应补交的所得税额=239844-226050=13794元