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税收征管工作会议上的讲话

税收征管是指税务部门依据税收法律法规的规定,按照统一标准,通过一定程序,贯彻实施税收政策,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动。下面是查字典范文网小编给大家整理的税收征管工作会议上的讲话,仅供参考。

税收征管工作会议上的讲话篇1

各位领导、各单位财务负责人:

上午好!

为了贯彻执行好市委、市政府关于加强税收征管工作的指示,进一步加强行政事业单位、社会团体和其他组织(以下简称行政事业单位)的地方税收征管工作,今天邀请大家到这里召开一个简短的工作会议,进行互相交流学习,感谢大家在百忙之中,抽时间来参加这个会议。下面,我就行政事业单位的税收征管工作讲几点意见:

一、地税机关是行政事业单位税收征管的主体

(一)进一步加强纳税辅导和纳税服务工作。各行政事业单位有权利要求地税机关无偿提供税法宣传、税收咨询和纳税辅导等纳税服务。地税机关也将要求税收管理员加强对行政事业单位的税收宣传、辅导和培训,无偿提供税收咨询和服务,特别是纳税项目、税款计算、申报纳税等要认真辅导,使各单位及时掌握办理纳税事项的具体规定,正确履行纳税义务和代扣代缴义务。地税机关将要求税管员每年上门辅导不少于两次,并邀请各单位填写《服务纳税人工作情况表》,对税务人员的服务态度、工作作风和纳税服务质量进行监督和评分,按照《税收管理员管理办法》等相关制度对税收管理员进行严格考核,并及时对各单位提出的意见、建议进行反馈。

(二)进一步加强税、费、金征收管理。国家机关、事业单位和社会团体,除国家法律法规明确不征收营业税的收费、以及同时符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条三个条件的政府性基金或者行政事业性收费外,均应依法缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(简称相关税费,下同)。各行政事业单位应税的行政性、事业性、服务性收费收入、对外培训费、销售不动产、转让无形资产收入、房屋(门面)出租收入及其他应税收入,各单位自行申报缴纳相关税费。各单位对应缴纳的房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税以及保险机构未代收代缴的车船税要主动自行申报缴纳。同时,税务机关将依照相关法律法规和政策代征收教育费附加、文化事业建设费、社保费、防洪保安资金、残疾人就业保障金和工会经费等四费两金。

(三)进一步明确代扣代缴税款义务。一是行政事业单位负有法定的代扣代缴个人所得税的义务。所有行政事业单位都必须按照《个人所得税法》及实施细则的规定代扣代缴个人所得税。在支付单位工作人员工资(含绩效工资)、津贴、补贴、奖金和各种福利(含物资)等以及支付其它应税项目时,必须全员、全额代扣代缴个人所得税。二是从20**年开始,我市会计核算中心不再为有关事业单位代扣代缴个人所得税,地税机关将加强对各单位个人所得税代扣代缴工作的管理和检查。三是各行政事业单位要安装并使用地税机关的个人所得税扣缴软件,全员全额代扣代缴个人所得税。四是加强建筑安装基建营业税的代扣代缴管理工作,特别是重点项目和重点工程。

(四)进一步加强发票的管理。一是行政事业单位购进各种商品货物、接受各种劳务服务支付款项时,必须使用取得税务机关监制的合法有效的税务发票,不得接受白条、收款收据或作废发票。不是合法有效的税务发票,不得作为财务列支的凭证。行政事业单位不能确定该发票是否合法有效时,应将该发票送税务机关进行鉴定。二是行政事业单位支付建筑安装、装饰、装修、修缮项目的款项时,必须凭省级税收征收分局开具的建筑业统一发票支付,不得接受其他征收机关的任何发票。三是行政事业单位取得的其他收入应使用地税部门的票据。四是地税机关将组织开展发票检查,切实督促行政事业单位规范使用发票,维护财经纪律。

二、各行政事业单位及社会团体要进一步依法纳税

首先,加强行政事业单位税收管理,是依法治税的必然要求。依法纳税是每个纳税人应尽的义务,行政事业单位收费纳税合法有据。国家先后出台了一系列关于行政事业单位收费纳税的相关政策规定,对行政事业性收费缴纳税收进行了明确。各行政事业单位要将依法纳税提高到依法行政的思想高度去认识,增强税收意识,转变纳税观念。

其次,加强行政事业单位税收管理,是增加地方财政收入的需要。近年来,随着郴州两城建设的快速推进,财政支出压力越来越大,税收任务也高速增长,组织收入工作难度越来越大。市委、市政府对地税工作十分重视,市委书记戴道晋,市长向力力等领导多次到地税机关视察、调研。近日,市政府召开的收入分析会上特别提出了要进一步加强对行政事业单位的税收征管,依法征税,应收尽收,增加地方税收收入,缓解日益增长的财政支出压力。

第三,加强行政事业单位税收管理,是规范税收秩序和市场经济秩序的需要。发展市场经济,需要公正、公平、规范、有序的社会发展环境。加强行政事业单位税收管理,依法征税,公平税负,为纳税人创造公正公平、平等竞争的税收环境,有助于推动和促进经济的发展。税务部门在欠税企业执法时,经常听到企业纳税人反映行政事业单位的税收征管不到位等问题,给税务部门实施正常的税收管理工作造成被动。各级行政事业单位代表政府行使行政管理和服务,能否做到依法纳税,自觉履行纳税义务,不仅关系到一个单位、一个部门的形象问题,而且事关政府形象,事关全市经济发展环境和税收环境。因此,请各单位要带好头,做依法纳税的表率。

三、关于行政事业单位税收征管的几点具体要求

(一)各位财务负责人会后一定要向各单位领导汇报此次会议的内容和精神,同时欢迎各单位对地税机关的税收征管工作进行监督,对我们的纳税服务提出建议和意见。

(二)各行政事业单位要积极履行纳税义务,主动清缴应缴税及欠税,特别是有一部分行政事业单位仍有欠税未缴,为确保地方财政收入的时间过半、任务过半,各单位要及时清缴欠税,从6月起,我市行政事业单位都必须按规定依法进行纳税申报。对20**年1月以前的欠税,重点对其经营性和服务性收入进行税款清理补缴,6月30日前,清欠完毕。对今年的税款,凡符合政策规定的一切应税收入,均应依法纳税,全部缴清,任何单位和部门都不准拖欠。年底,我局将在有关媒体上对各行政事业单位和社会团体的纳税情况进行公示。

最后,祝大家身体健康,工作顺利,家庭幸福,万事如意,谢谢大家!

税收征管工作会议上的讲话篇2

同志们:

我们召开这次全国税务系统深化税收征管改革工作会议,主要任务是分析税收征管工作面临的形势,研究进一步深化税收征管改革工作。受总局党组委托,我讲四个问题。

一、提高思想认识,增强进一步深化税收征管改革的紧迫感和责任感

税收征管是税收工作永恒的主题,改革创新是提高税收征管水平的不竭动力 。上世纪八十年代中期以来,全国税务系统围绕实行科学严密的税收征管方式进行了艰辛有益的探索。特别是1997 年国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案,提出建立新的税收征管模式,力争在20**年基本完成改革任务,开启了深化税收征管改革的新征程 。

上世纪九十年代中后期,适应实行社会主义市场经济体制的需要,我们提出逐步建立纳税人自行申报纳税制度和服务体系、管理监控体系、稽查体系、组织体系, 基本形成征收、管理、稽查既相互分离又相互制约的征管格局 。进入新世纪后,探索实施科技加管理, 金税工程建设实现了重要突破, 现代信息技术逐步得到广泛应用,征管工作科技含量明显提升,同时强调发挥人的主观能动性,实行管理与科技双轮驱动,促进提高税收征管水平。积极实施科学化、精细化管理,探索和掌握税收征管工作规律, 明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,运用现代管理方法和信息化手段, 逐一梳理税收征管的薄弱环节,有针对性地采取加强管理的措施,不断夯实税收征管基础,切实改变粗放式管理状况。

近几年来,适应形势发展变化,我们大力推行税收专业化、信息化管理,开展税源专业化管理试点。各级税务机关积极探索,大胆实践,实施了一系列加强管理的新方法、新举措。主要是:深入推进依法行政,坚持依法征管,税收执法的规范化水平不断提高;高度重视纳税服务工作,征纳双方法律地位平等、纳税服务与税收征管共同构成税务部门核心业务等理念逐步深入人心,减轻纳税人负担、维护纳税人合法权益等工作深入推进,纳税人对税务部门的满意度不断提升;积极探索以风险管理为导向按纳税人规模、行业等实施分类管理,摸索同类税源的管理规律,不断提高管理的针对性和实效性;实施大企业税收专业化管理试点,建立定点联系企业制度,探索开展大企业风险防控和个性化服务的新路子;切实加强国际税收管理和反避税工作,努力维护国家税收权益;开展税务稽查管理方式改革,优化稽查资源配置,严厉打击涉税违法行为,不断提高稽查工作的针对性和实效性;大力深化信息管税,初步搭建税源监控分析平台,开发应用行业风险模型,推进与相关部门的信息共享,提升信息应用能力,创新发票管理方式,加快由以票控税向信息管税转变,信息化对税收征管工作发挥了不可替代的重要作用;有效整合资源,加强对税收执法行为的监督,权力运行更加规范。这些措施丰富了税收征管工作的实践,为进一步深化税收征管改革积累了有益经验,奠定了良好基础。

这些年来的改革历程很不平凡,改革实践丰富生动,使税收征管工作面貌发生明显变化。纳税人自行申报纳税制度基本确立,纳税服务理念实现重大转变,税收管理信息化建设取得突破性进展,税务稽查的威慑力不断增强,税收征管质量和效率明显提升,有力促进了税收收入平稳较快增长。全国税收收入由1997 年的8294 亿元增加到20**年的99565 亿元,年均增长19.43% 。税收调控经济、调节分配的职能作用有效发挥,为支持经济社会发展作出了积极贡献。 这些成绩的取得, 是各级党委政府、有关部门和社会各界特别是广大纳税人大力支持、积极配合的结果 ,是全国税务系统广大干部职工开拓进取、扎实工作 的结果 。在此,我代表总局党组向大家表示衷心的感谢和崇高的敬意!

当前,我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期,国内外环境发生了深刻变化,税收工作面临新的形势,进一步深化税收征管改革成为摆在我们面前一项重大而紧迫的任务。

第一,进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要。 我国经济社会发展呈现出新的阶段性特征,对进一步深化税收征管改革提出新的要求。深入贯彻落实科学发展观,要求逐步形成有利于促进科学发展和加快转变经济发展方式的税收征管制度安排。社会主义市场经济深入发展,要求改变计划经济条件下的传统税收管理方式,进一步确立纳税人自行申报纳税的主体地位。构建社会主义和谐社会,加强和创新社会管理,要求更加注重柔性管理、优质服务。推进行政体制改革,要求建立法治型、服务型税务机关。面对经济社会发展提出的新要求,必须进一步深化税收征管改革,促进税收职能作用的有效发挥,为经济社会科学发展服务。

第二,进一步深化税收征管改革是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要。 当前,以智慧地球、物联网、云计算等为代表的新一轮信息技术革命方兴未艾,为我们依托现代技术手段加强税收征管提供了重要机遇,也对税收征管工作提出更加严峻的挑战。一方面,企业经营和管理的电子化、智能化趋势日益明显,规模庞大、交易复杂的电子商务飞速发展,使税收征管的复杂性越来越强,要求我们充分利用信息技术手段切实提高税收管理水平。另一方面,这些年来我国税收管理信息化建设取得明显进展,计算机网络全面覆盖,信息系统日益完善,征管数据基本实现向省局、总局集中,为提高信息管税水平奠定了基础。面对信息化发展的大趋势,必须把握机遇,迎接挑战,为税收征管腾飞插上科技翅膀。

第三,进一步深化税收征管改革是推进我国税收管理国际化的迫切需要。 税收征管是税收国际竞争力的重要组成部分。随着经济全球化的发展,我国与世界经济已经成为密不可分的有机整体,引进来和走出去企业数量不断增加,税源国际化趋势日益明显,必须进一步加强国际税收管理与协调,切实维护我国税收权益,提高我国在国际税收实践和规则制定中的话语权,服务对外开放战略,增强我国参与国际经济合作与竞争的新优势。同时,世界发达市场经济国家在长期实践中形成了一些有效的征管制度安排:把提高税法遵从度作为税收征管的重要战略目标,推行税收风险管理,依据纳税人类型实行专业化管理,提高涉税信息获取能力和利用水平,推进组织体系的集中化、扁平化,等等。这为我们进一步深化税收征管改革提供了有益借鉴。面对 经济全球化的浪潮,必须按照中央关于统筹国内国际两个大局的要求,树立世界眼光,加强战略思维,更加积极主动地谋划和推进税收征管改革,切实增强我国税收国际竞争力。

第四,进一步深化税收征管改革是适应税源状况深刻变化的迫切需要。 我国经济社会发展对税源状况产生了重大影响,随着改革开放的推进,这种影响会日益加深。税源状况的深刻变化集中反映在:纳税人的数量急剧增长,跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现,纳税人的经营方式、经营业务不断调整、日益复杂,纳税人的法律意识和维权意识不断增强,涉税诉求多样化、服务需求个性化的趋势日渐明显,税收违法案件仍呈多发态势。这些都给税收征管工作理念、管理方式、资源配置、人员素质等带来深刻影响和巨大冲击。面对税源状况的深刻变化,必须通过调整和优化税收征管制度安排,更好地适应形势发展要求。

第五,进一步深化税收征管改革是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。 与形势发展要求相比,当前我国的税收管理方式还存在诸多不适应:管理理念有待更新,征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来,忽视税法遵从的现象依然存在。征管程序还不完善,管理缺位的问题比较明显,对纳税申报真实性、合法性审核不到位,纳税评估质量不高。人力资源配置不尽合理,重点税源管理力量不足,征管力量占比相对较低。职责分工不够科学,一些复杂涉税事项管理层级低,导致税源管理薄弱,税收管理员属地划片固定管户方式需要改进。信息管税水平不高,现有信息没有得到充分利用,第三方信息来源渠道还不通畅,征纳双方信息不对称状况日益加剧。干部综合素质有待提高,税收风险分析、纳税评估、反避税、税务稽查等高层次专业化人才比较匮乏,机构设置和干部奖惩机制有待完善。必须紧跟形势发展变化,客观审视和认真分析当前税收征管工作中存在的不足,通过进一步深化税收征管改革,从体制机制上破解制约征管质量和效率提高的难题。

改革是当今中国最鲜明的特征。适应经济全球化和建立更加完善的社会主义市场经济体制的新形势,面向全面建成小康社会的宏伟目标,全国税务系统广大干部职工特别是各级领导干部要进一步增强紧迫感和责任感,统一思想、凝聚共识,认真总结实践经验,积极借鉴国际成功做法,奋力开创税收征管改革新局面。

二、把握目标要求,理清税收征管改革的基本思路

根据形势发展要求,结合税收工作实际,进一步深化税收征管改革的总体要求是: 以邓小平理论、三个代表重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,牢记为国聚财、为民收税的神圣使命,围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题,构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。

构建现代化税收征管体系是上述总体要求的核心。这是我们顺应世界税收管理发展潮流、总结我国征管改革实践作出的重要选择。要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。

以明晰征纳双方权利和义务为前提 ,就是要按照社会主义市场经济发展的要求,清晰界定征纳双方的权利和义务,并确定相应的法律责任,在此基础上进行征管制度设计,开展征管活动。纳税人作为社会主义市场经济的主体,负有依法自行申报纳税的义务,享有税务部门提供公共服务的权利,同时也可委托中介服务。税务部门的主要职责是依法征税,通过建立科学的税收征管程序,做好纳税服务和税收管理工作,帮助纳税人方便、快捷、准确地履行纳税义务。

以风险管理为导向,就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程,形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统,对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。具体来讲,就是要建立统一分析、分类应对的风险管理体系,并相应优化税收征管工作流程。统一分析就是税收风险分析监控,依托信息技术平台,通过对涉税信息进行分析比对,识别可能存在税收流失风险的纳税人,进行风险等级排序后推送到相关部门进行应对,并对应对结果进行监控和评价。分类应对就是按照税收分析监控部门提供的指引,对不同风险等级的纳税人分别采取风险提示、纳税评估、税务稽查等应对手段。对低风险纳税人,采取风险提示等服务手段督促其消除风险;对中高风险纳税人,采取包括税务审计等方法在内的纳税评估手段进行处理;对风险分析和纳税评估发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。风险分析为风险应对提供指向,风险应对检验风险分析的准确性。风险分析、风险提示、纳税评估、税务稽查既存在一定的递进关系,也相互促进,相互制约,目的在于识别和消除纳税人的税收风险,有效防范和避免税收流失。

以专业化管理为基础,就是要对管理对象进行科学分类,对管理职责进行合理分工,对管理资源进行优化配置,提高税收征管的集约化水平。要按照专业化管理的要求,积极推行分类分级管理。在按照纳税人规模、行业,兼顾国际税收、出口退税等特定业务进行分类的基础上,对不同类别纳税人按照纳税服务、税收风险分析、纳税评估、税务稽查等涉税事项实行管理,同时将管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工,并相应设置专业化的机构,配备专业化管理人员。对规模大、跨区域经营的纳税人,可适当提升管理层级,开展专业化团队式的分析、评估(审计、反避税)和稽查等。对中小企业可按行业进行管理。对个体工商户可实施委托代征的社会化管理。对个人纳税人要加强源泉控管。要切实加强国际税收管理体系建设,抓好反避税工作,不断提高跨境税源管理水平。

以重点税源管理为着力点,就是要抓住管理重点,充实管理力量,完善职责配置,切实提高重点税源管理水平,从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应,带动整体征管水平的提升。各级税务机关都要结合实际确定重点税源,有效实施管理。大企业规模大、缴税多、业务复杂,在国民经济中居于重要地位,是税源的重中之重,对税收工作全局具有重要影响,大企业税收专业化管理是税收征管改革的重要突破口。要合理确定大企业的标准,逐一明确大企业名录。要 建立大企业税收专业化管理 体制机制、 业务体系 , 以总局和省局为主,实行大企业扁平化管理、个性化服务和团队式管理,合理划分大企业税收管理部门和其他部门的职责边界。要积极探索创新,大力推进以风险防控为核心、按户集中服务和应对风险的大企业税收专业化管理。

以信息化为支撑,就是要准确把握信息革命发展趋势,充分应用信息技术科学发展成果,大力推进税收管理信息化建设,为税收征管提供有力依托。要充分发挥信息化的技术保障作用,用信息技术手段取代传统手工方式,最大程度实现税收征管业务的网上运行。要充分发挥信息化的信息支持作用,大力推行信息管税,依法对纳税人涉税信息进行采集、分析、利用,特别是要努力获取第三方信息,解决征纳双方信息不对称问题,促进提高税收征管水平。要充分发挥信息化的引擎作用,利用技术手段改造、创新税收征管业务,对税收征管业务进行前瞻性的研究和设计,实现业务与技术的有机融合。

构建现代化税收征管体系,必须遵循以下基本原则。

一是坚持依法行政。 依法行政是税收工作的生命线 。税收征管就是要认真贯彻执行国家税收法律法规,坚持依法征税。要将依法行政作为基本准则贯穿税收征管全过程, 加快税收征管法律制度建设进程,进一步规范税收执法,切实强化税收执法监督,确保各级税务机关严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责,为构建现代化税收征管体系奠定坚实的法治基础。

二是坚持诚信服务。 征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则,彼此信赖、真诚合作是征纳双方法律地位平等的具体体现,也是税收法律关系的核心要义。 要把相信纳税人能够依法纳税作为税收征管制度安排、征管活动开展的前提,尊重纳税人的平等主体地位,大力改进和优化纳税服务,满足纳税人的正当需求,提升税务机关公信力,引导纳税人自觉遵从税法,构建和谐融洽、互信合作的税收征纳关系。

三是坚持科学效能。 遵循税收征管工作的内在规律,牢固树立税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念,积极运用分类管理、行业管理等有效管理方法,依托先进技术手段,切实优化征管流程,合理配置征管资源,充分激发干部潜能,逐步形成科学的征管制度安排,不断提高税收征管水平。

四是坚持监督制约。 将执法风险和廉政风险防控的要求贯穿于现代化税收征管体系的构建和征管制度设计之中,围绕税收执法权运行的重点领域、重要岗位和关键环节,加强内控机制建设,通过按涉税事项实施专业化管理等途径,合理配置和分解权力,实现对权力运行的有效监督制约,促进税务干部廉洁从税和行业作风进一步好转,为深入推进税务系统党风廉政建设和反腐败工作提供科学的体制机制保证。

构建现代化税收征管体系的目标是全面提高税收征管的质量和效率,具体来说就是要努力做到提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本,即两提高、两降低 。

提高税法遵从度是税务机关与纳税人共同的责任和义务,表现为税务机关带头遵从税法,依法行使国家赋予的税收管理权力,促使税法得到公正执行;纳税人依法诚信纳税的意识越来越强,自行申报纳税的质量越来越高。通过提高税法遵从度,既要减少纳税人的税收风险,也要减少税务机关的执法风险和廉政风险。

提高纳税人满意度,要求税务机关通过优质服务、规范管理,切实保障纳税人合法权益,营造公平竞争的税收环境,树立税务部门良好社会形象,增进纳税人对税收工作的理解和支持,提高纳税人对税务机关服务与管理行为的认可程度。

降低税收流失率就是要缩小税收实征数和法定应征数之间的差距,提高税收征收率,确保税收收入随着经济发展实现平稳较快增长。这既体现了纳税人履行纳税义务遵从税法的程度,也反映了税务机关服务和管理的水平。

降低征纳成本,包括降低纳税人的遵从成本和税务机关的征收成本。要通过加强税法宣传、优化办税服务、简化办税程序、公正公平执法等途径,减轻纳税人负担,降低纳税人遵从成本;通过整合管理资源、压缩管理层级、加强信息共享等途径,提高行政效能,降低税务机关征收成本。

现代化税收征管体系的形成,将使税收征管工作的面貌焕然一新。我们要牢牢把握构建现代化税收征管体系的基本思路和目标要求,进一步把税收征管改革引向深入。

三、明确工作措施,落实税收征管改革的主要任务

深化税收征管改革,构建现代化税收征管体系,重点是要不断开拓创新,努力做好五方面工作、加强三项建设、完善一个机制。

一要做好纳税服务工作。 纳税服务在税收征管体系中处于先导性、基础性地位,也是税收风险应对的重要环节 。要以 维护纳税人合法权益为重点,切实优化纳税服务,提高纳税人满意度和税法遵从度。要切实增强税收法律法规与管理措施的透明度和确定性。建立重大税制改革、政策调整、管理措施出台前和执行过程中征求纳税人意见制度,保障纳税人的知情权和参与权。加强税法宣传和咨询辅导,做好税收政策和管理措施解读工作,坚持谁制定谁解读,增强统一性,帮助纳税人及时准确地掌握税收政策规定 。 要扎实 做好纳税风险提示工作。 对低风险纳税人,辅导开展修正申报等工作,帮助纳税人消除税收风险,准确申报纳税。要着力 减轻纳税人办税负担。深化税务行政审 批制度改革,严格按照法律法规的规定开展行政审批工作,对税务部门规章和税收规范性文件设定的审批项目要一律取消。切实解决办税程序繁琐,报送报表资料过多等问题。建设标准统一、功能整合、运转协调,涵盖办税服务厅、税务网站、12366 纳税服务热线和短信系统的一体化纳税服务平台,方便纳税人办税。要做好纳税人维权工作。 牢固树立不落实税收优惠政策就是收过头税、就是侵害纳税人合法权益的观念,健全政策督促检查、跟踪问效和持续改进机制,确保纳税人及时全面地享受税收优惠。 高度重视纳税人关切,建立健全纳税人需求征集、分析、响应、处置机制,快速有效地处理投诉和举报问题。积极支持建立纳税人维权组织,依法开展维权工作。 健全纳税信用管理机制,依法加大对税收违法行为的惩戒力度, 广泛形成依法诚信纳税光荣、偷税逃税骗税可耻的社会氛围,促进建立纳税人不遵从税法的社会惩戒体系 。 要重视做好 税收法律救济工作。完善税务行政复议制度, 积极运用和解、调解手段化解税收争议。积极应诉法院受理的税务行政案件, 尊重并自觉履行法院依法做出的生效判决和裁定。严格执行国家赔偿法律制度。 要积极促进涉税中介服务发展。 坚持鼓励、引导、培育与规范、管理、监督相结合,拓展社会服务资源,充分发挥税务师事务所等涉税中介机构对促进纳税人依法自行申报纳税等方面的积极作用。

二要做好 分析监控 工作。 税收风险分析监控 对于提供风险管理指引、提高税源管理的针对性具有十分重要的意义。要以 数据信息的采集和应用 为重点,切实做好 税收风险分析监控 工作。要改进风险分析手段,充分利用集中的信息资源,完善风险分析指标体系,依托行业税收风险模型等分析工具,对税源状况进行全方位、多角度分析,不断提高税收风险分析能力。要加强风险分析应用,对纳税人涉税信息进行综合比对分析,及时发现风险点,并进行 风险等级排序,将风险应对任务推送至相关部门。 风险应对部门要按规定及时反馈任务完成情况和改进建议,分析监控部门要对风险应对结果进行监督控制和绩效评价。发挥数据集中优势,提升税收风险分析监控工作的管理层级,逐步做到以总局、省局为主组织开展。同时,要深入开展税收收入分析与预测,把握税收收入发展趋势,促进税收收入随着经济发展保持平稳较快增长。要深入开展税收政策效应分析,做好政策出台前的方案论证和实施后的效应评估工作,及时提出完善税收政策的意见和建议。 要 深入开展税收经济分析,客观反映经济运行情况,为调控经济运行提供决策参考。税收分析工作涉及面广,要确定牵头部门,统一组织实施。

三要做好纳税评估工作。 纳税评估是税收征管的重要程序,也是风险应对的重要方法,主要运用柔性手段,帮助纳税人消除税收风险,提高税法遵从度。要规范纳税评估程序, 认真做好案头审核、实地审核等工作。确认风险点的,应调整申报,由纳税人依法补缴税款和滞纳金;有偷逃骗税嫌疑的,移交税务稽查部门处理。评估过程中要充分利用掌握的信息,提高案头审核水平。要加强与纳税人的沟通约谈,深入核实有关情况。开展评估工作必要时可以下户实地审核。 要改进 纳税评估方法, 逐步健全评估模型,细化指标体系,深入研究相关税种之间的关联关系,对纳税人申报信息及相关涉税信息开展同行业税负比对等综合评估工作,有效排查风险点。总结部分地区经验,适当上收纳税评估的管理层级,开展专业化团队式评估,探索试行主辅评等制度,提升评估质量。要加强对纳税评估工作的监督制约,实行纳税评估各环节职责及工作人员的相互分离,既不得随意评估,也不得随意终止评估。探索实施纳税评估定期复核制度。

四要做好税务稽查工作。 税务稽查是税收征管的最后一道防线,也是实施税收风险应对的重要手段。要坚持依法文明稽查, 严厉打击涉税违法行为,增强税务稽查威慑力,维护税法严肃性,营造公平正义的税收环境。要突出 稽查工作重点。税务稽查部门要着 重做好税收风险分析监控部门推送和纳税评估部门移交的涉嫌偷逃骗税案件的查处工作,及时 反馈查处结果,并注意发现 涉税违法行为的规律和特点,查找税收征管薄弱环节,提出管理建议,做到以查促管、管查互动。要认真做好上级交办和举报案件的查处工作。 要深化稽查管理方式改革。 科学划分各层级的检查职责,实施分类分级稽查。合理调整省、市、县三级稽查机构职责,逐步推行省和市一级稽查模式,适当提高省、市稽查人员比例,有效配置稽查资源。积极争取各级政府以及银行、公安、海关、工商等部门的支持和配合,建立信息共享和联合办案机制。积极开展国际执法合作,提高税务稽查的国际化水平。

五要做好执法监督工作。 加强对税收执法权的监督制约,对于规范税收执法行为、防控执法风险和廉政风险具有重要意义。要统筹考虑征管业务调整和执法监督工作,做到风险防控和岗责配置、流程重组、信息系统开发应用同步进行,促进税收执法权规范有序运行。要创新执法督察手段,积极探索依托税收征管信息综合利用平台开展执法督察。深入推行税收执法责任制,进一步完善税收执法管理信息系统,扩大自动考核与疑点信息库的监控范围。落实重大案件审理制度,建立重大减免税、行政审批集体审议制度,加强对政策性个案批复的监督。抓紧明确税务行政裁量权适用规则和裁量基准,重点规范行政处罚、核定征收、税务审批等行政裁量权,最大限度地减少执法随意性。深入推进内控机制建设,发挥信息技术作用,强化流程控制和制约,有效预防风险。细化实行专业化管理后各环节之间的职责分工和监督制约机制。严格实行行政问责, 坚持有错必纠、有责必问, 督促和约束税务机关及工作人员依法行使职权、履行职责。

六要加强税收管理信息化建设。 税收征管改革的逐步深化,税收征管水平的不断提高,很大程度上依靠建立起一个结构完整、功能齐全的征管信息系统,以接收和处理各种涉税信息。要综合考虑税收征管改革进程、征管业务调整和职责配置等方面因素,推进 金税三期工程建设和实施,加快实现全国征管数据应用大集中,建成全国统一的信息化平台,实时监控全国税收征管和组织收入等情况,促进全国税收执法、纳税服务和内部管理的规范化,为管理和决策提供数据支持。 目前, 金税三期工程核心征管系统正在重庆市试运行,要总结试点经验, 集中力量,重点攻关,形成推进金税三期工程建设的强大合力。要切实改变重建设、轻应用的状况,认真抓好金税工程推广应用工作。要加强数据管理,充分利用各种信息,不断提高信息管税水平。统一数据口径,规范数据采集标准和操作规程。加强数据采集, 及时归集税务登记、纳税申报等信息,全面推行财税库银横向联网电子缴税工作,积极推广网络发票,探索试行电子发票,逐步建成全国发票信息库 ,注重通过互联网获取外部涉税信息。 狠抓数据质量,确保信息真实准确。 巩固与有关部门的信息共享成果,推动建立政府主导、各部门参与的信息共享平台, 加快 第三方涉税信息保障立法 。建设高度共享的数据仓库,依据各方面信息,建 立数据模型和 风险预警 指标体系 ,搭建税收信息综合利用平台。要抓好信息系统运行维护和安全保障工作,确保安全、稳定、高效运行。

七要加强税收征管法律制度建设。 不断健全税收 征管法律制度,是进一步深化税收征管改革的法制保证。要立足解决制约税收征管实践的难点问题,增强前瞻性,抓紧做好 税收 征管法律制度的立、改、废工作,平衡配置税务机关与纳税人的权利和义务,做到既适应加强征管、保障收入的需要, 又满足规范权力、优化服务的要求。 要加快推进税收征管法及其实施细则的修改进程, 特别是要对税收征管程序、部门信息共享等方面进行明确。积极参与刑法等与税收征管相关的法律法规的修改工作,促进税收征管法 与相关法律法规的紧密衔接。要根据税收征管法律法规的规定,建立和完善包括税收风险分析监控、纳税评估 等在内的 相关配套工作制度 。要改革税收管理员制度,将复杂涉税事项上收进行专业化团队式管理。 同时, 要适应我国税制结构中所得税、财产税等直接税比重进一步提升的趋势,探索完善直接税征管的制度安排,以发挥税收征管对税制体系完善与重构的重要作用。

八要加强税务组织体系建设。 深化税收征管改革必然涉及组织体系的调整,组织体系的完善又将为改革提供有力保证。要适应改革进程,健全组织体系,进一步转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能。要适应实施风险管理和推行税收专业化管理的需要,探索按税收征管程序设置相关机构,合理配置职责。要适应涉税信息逐步向总局、省局集中和企业集团化等趋势,适当调整税收分析监控、纳税评估、税务稽查和执法督察等复杂涉税事项在各管理层级的分工,合理压缩管理层次,并逐步使各级税务机关都成为税收服务和管理的实体。要按照机构管理的要求,加强机构审批管理,严格审批程序,依照法律法规和总局规定做好机构设立、撤并、调整、更名等工作。要伴随税收业务和组织体系的调整,合理确定上下级税务机关之间、内部各部门之间税务干部的数量比例,进一步优化人力资源配置。

九要完善税收征管质量评价机制。 健全的征管质量评价机制对于科学合理地考察征管水平、有针对性地查找征管薄弱环节意义重大。要围绕两提高、两降低的目标,探索建立包含税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等在内的税收征管质量评价指标体系,努力做到能量化可操作,客观评价税收征管工作成效和纳税人税法遵从程度。要科学设计税法遵从度的衡量指标,建立有效的评价标准。要继续采取委托第三方机构、网络征集、问卷调查、座谈调研等方式,开展纳税人满意度调查。要加强对税收流失率的研究,开展流失率估算等工作。要通过征税成本核算和纳税成本抽样统计等途径,形成比较准确的税收征纳成本数据。

四、精心组织实施,确保税收征管改革取得实效

进一步深化税收征管改革,积极构建现代化税收征管体系,是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程,涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大,必须统筹兼顾,周密部署,扎实推进,务求实效。

要加强组织领导。 深化税收征管改革是一场深刻的革命,涉及思想观念、体制机制、管理方式等方方面面的变革,必须高度重视,加强领导,凝聚共识,形成合力。要把此项工作列入重要议事日程,成立领导小组,建立一把手亲自抓,其他局领导分工负责,征管科技部门牵头组织,其他各部门协作配合,广大税务干部共同参与的领导体制和工作机制。一把手要时刻站在改革潮头,以审慎的态度、高超的智慧和敢于担当的勇气,把握改革方向,研究改革思路,加强协调指导,解决难点问题,做改革的示范引领者和坚强推动者。上下级税务机关和内部各部门之间要切实加强分工协调。要明确职责分工,划清业务边界,完善岗责体系,健全运行机制。要增强全局观念,密切协作配合,做到分工不分家,构建上下协调联动、内部紧密衔接,运转顺畅、科学高效的工作格局。国税局、地税局要加强统筹协调,努力做到改革步调一致、规范统一。

要强化宣传引导。 推进税收征管改革,需要各方面的支持与配合。各级税务机关领导干部要坚持未雨绸缪,提前谋划,周密考虑改革可能遇到的困难和阻力,做好思想发动和宣传引导工作,努力营造顺利推进改革的良好环境。要积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报沟通改革事宜,讲清楚改革对于增加财力、支持经济社会发展等方面的作用,争取他们的关心和支持。要做好对广大纳税人的宣传解释工作,讲清楚改革对于优化纳税服务、防范税收风险等方面的作用,争取纳税人的理解和配合。要加强对税务干部职工的思想政治工作,讲清楚改革对于提高征管质量和效率、防范执法风险和廉政风险等方面的作用,引导他们树立大局观念,正确对待改革,积极参与改革,全力推进改革。

要加快人才培养。 努力造就一大批高素质专业化人才,对于进一步深化税收征管改革、提高税收征管的质量和效率,至关重要。要适应专业化管理工作需要,实行人才强税战略,加大教育培训力度,积极实施千人工程和十万人工程,加快领军人才和专业骨干培养。要加强实践锻炼,大规模开展岗位练兵和业务竞赛,在复杂涉税事项管理、重大税务案件稽查、重大业务和技术攻关等工作中增长才干、提升素质。探索建立税务系统人才激励制度,促使人才多做贡献。鼓励干部参加注册会计师、律师、注册税务师、注册房地产估价师等执业资格考试,对取得相关资格的人员要加强锻炼使用,提高解决实际问题的能力,发挥其积极作用。加强各级人才库建设,培养选拔一批风险分析、纳税评估、反避税调查、税务稽查、纳税服务、执法督察和信息技术等专业人才。通过公务员考录、遴选、重点引进和事业人员招聘等途径,补充急需紧缺人才。要将专业化人才培养与推行 公务员分类管理相结合, 加快推进行政执法类公务员管理工作,努力争取将税务系统纳入国家专业技术类公务员管理试点,进一步加强综合管理类公务员管理 , 激发干部队伍活力。 要加强绩效考核,促使干部潜心研究税收征管,不断增强业务技能,努力提高工作实效。要注重在艰苦的征管改革实践中发现、培养、考察、使用干部,为那些敢于负责、善于管理、甘于奉献的干部提供发展舞台,创造良好环境。

要积极探索实施。 我国地域辽阔、情况各异,各地条件有别、基础不同,征管改革牵涉面广、情况复杂,必须积极稳妥地加以推进。要处理好顶层设计与探索实践的关系。总局要通盘考虑,统筹做好改革方案制定、税收管理信息化建设、税收征管法修改、税务组织体系建设与人力资源配置四位一体的顶层设计,加强分类指导,科学化、系统化推进改革。各地要在统一的方向下,坚定不移往前走,积极作为不停顿,大胆探索和实践具体工作措施与方法。要处理好目标与现状的关系,因地制宜,因事制宜,寻求实现目标的最佳路径,既要尽力而为又要量力而行,根据各地情况和条件,允许有快有慢,有先有后。要处理好继承与创新的关系,在认真总结和发扬过去工作中行之有效做法的基础上,积极进行创造性的探索。通过稳步推进,争取到十二五末期搭建起基本框架,并通过持续改进、不断完善,到2020 年建成适应社会主义市场经济发展要求的现代化税收征管体系。

这次会上,总局提交了《关于进一步深化税收征管改革的方案》。这个方案提出了改革的方向性、框架性内容,一些具体措施还有待于作更深入的研究和思考。希望大家认真讨论,积极建言献策,共同谋划好税收征管改革大计。

同志们,进一步深化税收征管改革,责任重大,使命光荣。让我们紧密团结在以胡锦涛同志为总书记的党中央周围,以坚定的信心、务实的态度、扎实的工作,积极构建现代化税收征管体系,推动税收事业科学发展,为全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化作出新的更大贡献,以优异成绩迎接党的十八大胜利召开!

税收征管工作会议上的讲话篇3

同志们:

这次全国税收征管工作会议的主要任务是,以邓小平理论和三个代表重要思想为指导,学习贯彻科学发展观,总结交流税收征管工作经验,研究部署完善征管体制、强化管理基础工作。这是落实新时期税收工作指导思想特别是强化科学管理要求的一次重要会议。温家宝总理对这次会议很关心,审阅批复了会议报告。对于税收征管工作,温家宝总理非常重视,最近又作出重要批示,指出:税收是国家财政的主要来源,要加强依法治税、依法征管,确保税收稳定增长。同时,要充分发挥税收对经济和收入分配的调节作用。我们要认真贯彻落实温家宝总理的重要批示。开好这次会议,对于进一步加强税收管理,全面提高征管水平,打牢税收工作基础,推动税收事业发展具有十分重要的意义。下面,我讲四个问题。

一、几年来税收征管工作取得的进展

1997年以来,按照党中央、国务院的统一部署,各级税务机关结合实际,积极探索和推进征管体制改革,不断加强税收管理,创造性地开展工作,积累了丰富经验,推动征管工作不断迈上新台阶。

(一)新型征管体制初步建立。1997年,国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案,总局制定了推进和深化城市与农村税收征管改革的实施意见,全面推行征管体制改革。20**年,总局部署一些地区开展了以信息化支持下的税收专业化管理为核心内容的征管体制改革试点。20**年,总局在总结征管工作的基础上提出促进征管查相协调,专业化与信息化相结合,全面强化管理的要求。经过多年的实践和完善,形成了以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理的34字税收征管模式。通过深化征管体制改革,改变了税收专管员一人进厂,各税统管,征管查集于一身的征管方式。实行征管查两分离或三分离,推进了税收专业化管理。建立纳税人自行申报纳税制度,逐步提高税款征收的集中度。成立专业稽查机构,明确省以下税务局稽查局的执法主体地位,加强了选案、检查、审理、执行各环节的分离制约。大力整顿和规范税收秩序,深入开展税收专项检查,查处了一大批涉税大案要案,发挥了税务稽查的威慑作用。许多地区立足实际,按信息化管理和集中征收的要求,结合税源分布情况,积极探索机构改革,适度收缩基层征管机构,初步建立了适应税收征管要求的组织体系。

(二)依法征管机制基本形成。坚持把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终。认真贯彻税收征管法及其实施细则,逐步建立配套管理制度,规范征纳行为,完善执法手段,加强监督制约,保护纳税人合法权益。坚持组织收入原则,在征管工作中认真加以遵循。树立不落实税收优惠政策也是收过头税的观念,按照法定权限和程序执行各项税收法律法规和政策。加强税收征管质量考核,促进了依法征管。贯彻落实行政许可法,深化行政审批制度改革,开展税务行政审批项目清理工作,总局取消审批项目69 项,下放6项,各地也取消和下放了一大批审批项目。制定税务行政许可实施办法,规范许可程序,并切实加强了取消和下放项目的后续管理工作。深入开展执法检查和执法监察,推行执法责任制和过错追究制,强化了对税收执法权的监督制约。加强对税务干部的法制教育,依法治税的观念不断增强。

(三)管理基础工作得到加强。积极探索加强税源管理的有效方法。许多地区建立健全税收管理员等制度,对税源实施分片管理。在实行属地管理的同时,对不同纳税人实施分类管理。加强税务登记管理,认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度,清理漏征漏管户。开展纳税评估,查找异常情况,增强管理效果。强化重点税源监控,加强相关信息分析,为科学管理提供依据。针对薄弱环节,切实加强了各税种管理。实行增值税申报纳税一窗式管理,推行一窗一人一机模式,加强了票表审核比对。国、地税局协调配合,强化了对货物运输业营业税和货运发票抵扣增值税的管理。对海关完税凭证、废旧物资发票等抵扣增值税实行了清单管理。明确国、地税局的所得税征管范围,加强了所得税收入分享体制改革后的征管工作。对高收入重点纳税人实行建档管理,强化代扣代缴,实施源泉控管,加强了个人所得税征管。采取各种有效措施,强化了对涉外税收、地方税收、农业税收以及社保费的征管。不断改进出口退税管理,认真实施免、抵、退税管理办法,切实加快出口退税和免抵调库进度,积极实施出口退税机制改革。开展普通发票清查,推行税控装置和有奖发票,强化了以票控税。规范表证单书,加强了征管基础资料管理。建立加强国、地税局协作的制度,发挥了强化管理的整体效能。加强与工商、银行、公安等部门的配合,推动了协税护税工作。

(四)税收管理信息化逐步推进。制定并逐步完善税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容,不断推进金税工程建设。增值税防伪税控开票系统已经覆盖一般纳税人,认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行。部分地区试点推行了综合征管软件,许多地区应用了自行开发的征管软件。普遍推行了出口退税管理、行政管理等系统。去年以来,加快了信息资源整合步伐。以申报纳税一窗式管理为突破口,基本实现了增值税管理中防伪税控开票系统、认证系统、交叉稽核系统、协查系统、申报纳税系统以及发票、会计、统计、评估管理系统之间的信息共享,着力解决增值税专用发票防伪不控税的问题,并增加了可抵扣的其他发票的信息比对功能。初步实现了增值税管理系统与出口退税管理系统之间的信息联通,充分利用增值税专用发票电子信息加强出口退税审核。一些地区还从实际出发,创造性地开展了信息资源整合工作。实行纳税人信息资料一户式储存,方便查询分析,加强数据管理,拓展信息应用。不少地区注重利用现有信息资源,同时积极开发一些辅助软件,切实提高信息应用水平。金税工程三期立项报告已提交审批,总体设计开发工作顺利推进,个人所得税管理等系统建设取得重要进展。

(五)纳税服务水平不断提高。加强办税服务厅建设,规范办税服务内容和操作标准,为纳税人提供了良好办税环境。积极推行上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式,完善缴款办法,实行申报纳税一窗式管理和涉税事项一站式服务,切实方便纳税人。实行文明办税八公开、首问责任制。加大了咨询辅导力度,通过12366纳税服务热线和税务网站为纳税人提供政策咨询、疑难解答等服务。清理要求纳税人报送的报表资料,避免重复报送,减轻了纳税人负担。试行纳税信用等级评定管理办法,探索建立税收信用体系。加强税法宣传,深入开展税收宣传月活动,广泛宣传税收法律法规和政策,增强了纳税人依法诚信纳税意识。加强了对注册税务师行业管理和执业行为的指导监督,不断规范税务代理。

深化征管体制改革,强化管理基础工作,保证了税收收入随经济发展而稳定较快增长,收入规模不断扩大。1999年全国税收收入突破1万亿元,20**年税收收入突破2万亿元,增收超过3400亿元。今年上半年,全国共入库税款12991亿元,同比增长26.2%,增收2693亿元。加强税收征管,也促进了税务干部队伍建设,树立了税务部门良好的社会形象。这些成绩是全国税务系统坚决贯彻党中央、国务院的一系列方针政策,在各级党委、政府正确领导和社会各界大力支持下取得的,也是广大税务干部职工开拓创新、团结拼搏的结果。在此,我代表总局党组向全国税务干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意!

在充分肯定这些年来税收征管工作成绩的同时,我们应当清醒地看到,现在征管工作中还存在不少问题和不足,征管质量和效率有待进一步提高。一是依法征税观念不够强。一些地方政府存在越权制定减免税政策,或对税务部门硬压收入任务等现象。有些税务机关不能坚持原则,违规减免税,或者为了调节收入违规缓税,个别地方仍有收过头税问题。部分税务干部执法不严格、行政不规范的问题仍然存在。二是机构设置不够规范。有的自行以税收管理的某项内容或某一税种名称命名外设机构,有的基层机构设置与税源分布状况不完全适应。三是业务流程需要优化。征管查职能分解后有些职责分工不够明确,岗责体系不够完善,部门之间缺乏有效的协调配合,工作中分工分家、推诿扯皮的现象时有发生。国、地税局之间需要进一步加强协作。四是税源管理比较薄弱。基础工作不够扎实,大而化之的粗放式管理仍然存在,淡化责任,疏于管理的问题尚未得到根本解决。一些涉税案件的发生大多与税源管理薄弱有关。五是纳税服务需要改进。税法宣传、政策咨询、信用体系建设、企业办税协助等都需进一步加强。六是税收管理信息化的作用发挥不够。多年累积的诸如各类征管软件庞杂、技术标准不统一、资源共享度低、信息采集不充分、应用水平不高等问题,尚需花大力气加以解决,信息资源整合工作任务艰巨。七是税收管理队伍建设有待加强。税务干部的思想素质和业务能力需要进一步提高,有些税务干部在涉外企业、大企业税收征管和计算机应用等方面还存在明显的不适应。一些领导干部工作不扎实,敷衍马虎,作风漂浮,搞花架子做表面文章。有的工作责任心不强,失职渎职。对于这些问题,各级税务机关务必引起高度重视,采取有效措施加以解决。

二、新时期税收征管工作的总体要求

当前,我国已进入全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设的新的发展阶段。党的十六届三中全会提出必须坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展。同时,明确了今后一个时期完善社会主义市场经济体制的目标和任务,要求按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,稳步推进税收改革。税收征管法及其实施细则的深入贯彻,行政许可法的实施,都对税收工作特别是税收征管工作提出了新的更高的要求。全国税务系统要求真务实,与时俱进,开拓创新,把税收事业全面推向前进。

根据新形势新任务的要求,总局提出了新时期税收工作的指导思想和基本目标,强调当前和今后一个时期要努力做到四个必须。一是必须用三个代表重要思想统领税收工作,把坚持聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点。二是必须用科学发展观指导税收工作,既要大力组织收入,充分发挥税收调节经济和调节分配的作用,为五个统筹的大局服务,又要实现税收事业的科学发展。三是必须牢牢抓住税收工作的主题,就是要切实抓好推进依法治税,深化税收改革,强化科学管理,加强队伍建设这四方面重点工作。四是必须扎扎实实做好两基工作,加强管理基础和基层建设,把各项税收工作落到实处。

税收征管是税收工作的主要内容,是发挥税收作用的根本保证。不断加强税收征管,是落实新时期税收工作指导思想的重要举措。只有按照强化科学管理的要求,完善征管体制,夯实管理基础,全面提高税收征管水平,才能更好地贯彻科学发展观,把聚财为国、执法为民的要求落到实处。新时期税收征管工作的总体要求是:以邓小平理论和三个代表重要思想为指导,树立和落实科学发展观,牢牢把握新时期税收工作的指导思想,大力推进依法治税,不断更新管理理念,按照税收征管的内在要求完善征管体制、夯实管理基础,实施科学化、精细化管理,全面提高税收征管的质量和效率。全国税务系统必须一以贯之,常抓不懈,努力做好税收征管工作。

贯彻上述总体要求,要注意把握以下几点:

第一,牢固树立现代税收管理观念。与时俱进,不断更新管理理念,牢固树立六个观念,有效指导税收征管工作实践。一是大局观念。认真贯彻党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求,自觉服从服务于经济社会发展大局,充分发挥税收的作用。切实加强部门协调配合,形成工作合力。二是法治观念。将依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终,完善税收立法,加强税收执法,强化执法监督,搞好执法考核,努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。三是创新观念。坚持从时代要求和形势发展需要出发,分析新情况,总结新经验,解决新问题,在改革中创新,在创新中发展。四是效率观念。切实强化管理,提高征管效率,降低税收成本,以尽可能少的投入获得尽量多的税收。五是服务观念。切实维护纳税人合法权益,以提高税法遵从度和优化纳税环境为目标,不断改进纳税服务工作,做到服务与管理的有机结合,在强化管理中提高服务水平,在优化服务中加强税收管理。六是责任观念。要有强烈的事业心,不断增强使命感,切实负起责任,扎实工作,干事创业。强化责任追究,确保各项管理要求落到实处。

第二,正确理解和落实税收征管模式。经过这些年不断探索形成的34字税收征管模式,对征管工作进行了总体设计,涵盖了征管工作的主要内容,是一个有机的整体,体现了税收征管的内在规律,必须全面把握,正确理解,抓住关键。

以申报纳税和优化服务为基础,体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务,税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分,二者共同构成了税款征收的基本环节。纳税人申报后税务机关就要依法对申报进行审核,开展征收工作。税务机关的服务以税收征管法规定的纳税咨询服务、文明服务为基础,体现在税收管理各个环节。公正执法是对纳税人最根本的服务。服务必须服从执法的要求,要防止片面强调服务而忽视必要的管理。

以计算机网络为依托,就是要充分利用现代信息技术,大力推进税收管理信息化建设,不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托,必须做到专业化与信息化的有机结合。在利用信息化手段的同时,要充分发挥税务干部加强管理的主观能动性和积极性,做到人机结合。要防止片面强调信息化手段的作用,认为有了信息化手段就自然而然地加强了管理,或者认为信息化手段不足就不能实施管理,从而不注重发挥税务干部的管理作用。

集中征收,是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。实行集中征收,必须坚持从实际出发,根据税源分布情况和纳税人数量以及社会信息化程度,实事求是地确定集中程度并相应收缩基层征管机构,避免影响税源管理和为纳税人服务。要防止把信息数据的集中处理简单等同于税款的集中征收,片面地根据信息集中程度收缩机构。

重点稽查,强调的是充分发挥税务稽查的打击作用,突出重点,严厉查处各种涉税违法案件,增强威慑力。稽查是税收征管工作的重要组成部分,在税收工作中处于重要地位。要加强税务稽查与税源管理的配合,注重防范与查处相结合,防止片面强调查处而忽视经常性管理。

强化管理,既是对税收征管的总要求,贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节,也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。税源管理是税收征管的基础性工作,要落实税源管理的各项措施,切实解决淡化责任,疏于管理的问题。税收征管水平的提高要靠强化管理来实现,税收征管各个环节的工作都要坚持依法、规范,体现强化管理的要求。

落实税收征管模式要经历一个循序渐进的过程,要从不同发展阶段的实际情况出发,坚持实事求是,稳步推进各项工作。当前,各级税务机关要以完善征管体制、夯实管理基础为重点,落实征管模式,切实加强和改进征管工作,全面提高征管水平。

第三,大力实施科学化、精细化管理。按照科学发展观的要求,税收征管必须实施科学化、精细化管理。实施科学化、精细化管理是全面提高税收征管水平的重要举措,必须常抓不懈。科学化管理就是要从实际出发,实事求是,积极探索和掌握征管工作规律,善于运用现代管理方法和信息化手段,提高管理的实效性。建立健全税收征管制度体系,按照有关法律法规的要求规范征管工作。精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求,明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,避免大而化之的粗放式管理,抓住税收征管的薄弱环节,有针对性地采取措施,抓紧、抓细、抓实,不断提高管理效能。

第四,全面提高税收征管的质量和效率。提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括提高以下几方面水平:一是执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法,确保各项税收政策措施落实到位。二是征收率高。依据税法和政策,通过各方面管理和服务工作,使税款实征数不断接近法定应征数,保持税收收入与经济协调增长。作为参考指标,近期要保持税收(分解为各税种)增长的弹性系数大于1,宏观税负水平逐步得到提高。三是成本降低。既要降低税务机关征税成本,又要降低纳税人纳税成本。四是社会满意。有效发挥税收作用,为纳税人提供优质高效的纳税服务,税务形象日益改善。上述四个方面,是检验税收征管水平的根本标准。要紧紧围绕这些目标要求,强化措施,扎实工作,务求实效。

三、加强税收征管工作的主要任务

全国税务系统要按照新时期税收征管工作的总体要求,坚持依法征管,完善征管体制,强化管理基础,加强管理队伍建设,不断提高税收征管的质量和效率。

(一)坚持依法征管,把握组织收入原则

依法规范征管行为。各级税务机关和全体税务干部都要不断增强依法行政观念,提高依法征管能力。要深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要,严格行政执法,规范征管行为。认真执行税收实体法,深入贯彻税收征管法和其他程序法。严格按照法定权限和程序行使权力,履行职责。加快研究制定与税收征管法及其实施细则相配套的管理办法,大力推进依法征管制度建设。通过不断规范税收征管工作,切实维护纳税人合法权益。

坚持组织收入原则。各级税务机关都要坚持依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则,并切实贯彻到实际征管工作中。要依法认真做好减免税审批管理工作,绝不能越权减免税。对地方政府和部门违反法律法规,擅自作出的减免税决定,税务机关不得执行,并要向上级税务机关报告。发现有些地方政府或部门研究并拟作出与税收法律法规不符的规定时,要主动做工作,向其详细汇报和说明税法的有关要求,避免出台违反国家税法的规定。按照征管法规定的权限、程序和条件,严格审批缓税,既不能人为调节收入进度违规批准缓税,也不能寅吃卯粮收过头税。

认真贯彻实施行政许可法。做好行政许可法的贯彻实施工作对于推进依法征管具有重要意义。各级税务机关要加大学习培训力度,使每一位税收执法人员都全面掌握行政许可法的各项规定。建立健全管理办法,坚持依法公示,一窗对外,本级实施本级受理,定期评价,正确实施各项税务行政许可。参照行政许可法的要求,简化审批手续,抓好对非许可审批项目的管理。深化行政审批制度改革,继续清理现有审批项目,尽可能减少审批。强化管理措施,切实做好取消项目的后续管理工作。

(二)规范机构设置,完善组织体系

规范内外部机构设置。去年全国税务系统基层建设工作会议以来,各地按照总局要求,规范外设机构,取得明显进展。但少数地方的税务机关仍有不规范的外设机构,必须尽快撤销,依法规范机构设置和称谓,或改为内设机构,并适当调整管理职能。税务分局和税务所是市、区、县税务局的派出机构,主要负责税源管理工作,应按照加强管理、有利服务、讲求效率的要求设置,并在履职区域办公,不能都集中到税务局大楼办公。具体说来,纳税人多、税源大的地方,要设相应的税务分局或税务所进行管理和服务;纳税人少、税源小的地方,要适当收缩机构,依法实行委托代征。一些地方前些年因过度收缩基层机构而影响管理和服务工作的,要进行适当调整。去年调高增值税、营业税起征点以后,有些地方的税源减少,原设有税务所的,可以适当简并。为加强征管,减少机构层次,县的城关镇一般可不设税务分局或税务所,直接由县税务局征管,目前已设税务分局或税务所的,要创造条件逐步并入县税务局。县级市的城关地区可根据情况设税务分局或税务所。地级市的区可根据税源或工作情况,设全职能的税务局,也可设非全职能的税务分局。根据征管法实施细则的规定,省以下税务局可设置稽查局,地级市的城区税务局可根据实际情况和工作需要合理设置稽查局。区稽查局由区税务局领导,业务上受上级稽查局指导。对内设机构主要是规范,根据新形势可适当调整其职能,着重健全岗责体系,加强部门协调配合。根据履行职责和强化管理的需要,优化人力资源配置。适应征管工作发展变化情况,适当增加市、县基层税务局的内设机构,加强税源管理工作。各地要严格按总局要求设置内部机构,配备人员编制。

切实搞好办税服务厅工作。办税服务厅面向纳税人,承担着税款征收和纳税服务等重要职责。根据各地的实践经验,办税服务厅应为一个独立的内设机构,或者与征收部门合署,实行统一管理,以有效解决厅内人员分属不同部门导致的业务衔接不畅、工作效率不高、不利于强化管理和优化服务等问题。办税服务厅的窗口要按照强化管理和优化服务的要求合理设置。一般来说,可设三类窗口:一是申报纳税窗口,每个窗口都可以受理不同税种的申报;二是发票管理窗口,负责发售发票、代开发票等工作;三是综合服务窗口,负责税务登记、政策咨询、受理文书等工作。各地可以根据办税业务量情况决定各类窗口的数量。接待纳税人少的办税服务厅,可以分设申报纳税和综合服务(包括发票管理)两类窗口,特别小的办税服务厅也可只设一类综合窗口。搞好办税服务厅工作,关键在于发挥其管理和服务作用,而不是贪大求洋搞硬件建设。各地要充分利用现有办税服务厅设施,切实做好管理与服务工作。

严格机构审批管理。在规范机构设置的过程中,各级税务机关要严肃工作纪律,严格审批程序,依照法律法规和总局规定做好机构设立、变更、撤销工作。对不按规定设立、变更机构,自立名称,提高级别的做法,上级税务机关要予以纠正,并追究有关人员的责任。

(三)明确职责分工,优化业务流程

合理界定征管职能。征管工作包括税款征收、税源管理、税务稽查和法律救济等内容,也是通常所讲的广义的税收管理的内涵。一般来说,征收职能主要包括受理和审核纳税申报、税款征收、处理逾期申报和缴款、计划会计统计等。管理职能主要包括咨询辅导、税务登记与认定、核定申报方式与定额、发票管理、交叉稽核、减免缓退税审批、纳税评估、税源监控和日常检查等。稽查职能主要包括查处涉税违法案件和牵头组织税收专项检查等。救济职能主要包括税务行政复议、诉讼和赔偿等。要明确区分日常检查与税务稽查的职责。日常检查是指税务机关清理漏征漏管户、核查发票、催报催缴、评估询问、了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的日常管理行为。

切实加强业务衔接。征收、管理、稽查是互相联系的整体,都是税收征管工作的重要内容,既要分工,又要合作,既要制约,又要协调,实现三者的有机结合。要进一步完善制度,明确责任,充分利用信息化手段,加强各环节之间的衔接,做到分工而不分家。加强办税服务厅与管理部门的衔接。办税服务厅要将征收信息及时提供给管理部门使用,管理部门要为办税服务厅的工作提供信息支持。加强管理部门与稽查部门的衔接。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门,稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见。部门内部各岗位之间也要加强工作配合,避免推诿扯皮、效率低下等问题的发生。

密切国、地税局之间的协作。各级国、地税局要进一步提高认识,切实加强协作,并将此作为工作考核的重要内容之一。主要负责同志要亲自抓,认真落实例会制度,及时交流沟通情况,协调解决工作中遇到的问题。要重点抓好信息数据交换工作,建立统一的数据交换平台,及时交换纳税人户籍信息、相关税种收入数据和税务稽查信息,实现信息共享,形成工作合力,增强工作实效。加强政策执行协调,共同做好所得税征管工作。

加强与有关部门的协调配合。按照税收征管法的规定,积极争取有关部门的支持配合,依法推进协税护税工作。进一步加强与工商部门的沟通,认真落实税务登记信息和工商登记信息交换与共享制度。加强与金融机构的协作,在沟通账户信息,查询、冻结存款和扣缴税款,加快推进申报缴款同步等方面取得新进展。加强与公安部门的合作,加大案件查处力度。还要加强与海关等部门的工作联系,实现信息共享,提高税源控管能力。

(四)加强审核分析,提高征收水平

强化审核计税工作。办税服务厅的申报征收是税收征管工作的重要环节。要牢固树立从申报环节就加强审核工作的观念。窗口工作人员要增强责任感,对纳税申报表和相关资料的逻辑关系进行审核比对,及时发现问题并进行处理。在增值税申报纳税审核中,窗口工作人员要认真审核销项税额,注意比对IC卡记录数与申报表填列的专用发票开具销售额是否一致;认真审核进项抵扣额,比对防伪税控认证数与申报表填列的专用发票抵扣额是否一致,比对货运发票、海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品发票清单(软盘)总额与申报表填列的抵扣额是否一致。地税局窗口工作人员在受理货物运输业营业税申报时,要认真比对申报总额与发票清单软盘记录总额是否一致,确保按发票计征税款,同时保证传输到国税局的是缴过税的发票信息。

大力清缴欠税。加强与银行、国库的联系,及时掌握纳税人纳税情况,发现不缴库或缴库不足的,要立即到欠税户实地了解情况,检查是否存在虚假交易、有意逃税或失踪逃逸等问题。遇到涉嫌增值税专用发票违法犯罪的,要及时向公安机关报案,向上级税务机关报告,组织做好发票协查工作。要及时掌握欠税人生产经营、资金运行等信息,定期公告欠税情况。规范税务机关内部管理,加强与有关部门的配合,加大清缴欠税力度,并依法加收滞纳金。退税企业有欠税的,要在办理退税的同时将欠税清缴入库。

推行多种申报和缴款方式。利用现代信息技术和金融支付结算工具,拓宽纳税申报和税款缴库渠道。继续搞好上门申报,并根据实际情况积极推广邮寄申报、电话申报、网上申报等多种申报方式。对各种申报方式取得的资料,办税服务厅要加强统一管理和审核比对。按照方便、快捷、安全的原则,大力推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款。加快税库银联网,推行申报缴款同步模式,提高办税效率。

加强收入统计分析与预测。加强税收会计统计核算指标体系建设,提高统计工作的时效性和准确性。研究建立科学实用的税收预测模型,完善收入预测机制,指导组织收入工作。建立税收分析档案,加强年度、季度和月度收入分析,及时掌握影响税收收入变化的重大因素,积极采取应对措施。加强宏观税负和税收弹性分析,对不同地区、产业、行业和重点税源企业的税负水平进行横向和纵向比较,分析各主要税种、税目收入增长与相关经济指标之间的弹性,查找薄弱环节,为强化管理提供依据。

(五)完善制度措施,加强税源管理

建立比较完善的税收管理员制度。税收管理员(简称专管员、片管员)是基层税务机关分片(业)管理税源的工作人员。完善税收管理员制度对于加强税源管理具有重要作用。要客观、全面、辩证地分析过去专管员制度,根据征管工作客观要求加以改进和完善,革除弊端,发扬优点,提高水平。过去专管员工作的基本特点是一人进厂,各税统管,征管查集于一身,存在个人说了算、权力不受制约的弊端,所以改革专管员制度,革除其弊端,是十分必要的。但改革不是放弃或削弱税源管理,专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点应该继续发挥。在征管查职能分解后,有些地方片面地认为除稽查部门外,管理部门不能下户,同时将管户狭义地理解为下户,将管事与管户割裂开来,出现了疏于管理的情况。要正确认识管事与管户的关系。这两者其实是一回事,只是从不同侧面表述而已。所谓管户,就是按户管理涉税事务。管事离不开管户,不然就没有针对性;管户就要从具体事务入手,不然就失去工作内容。加强税源管理,就要通过逐户管理加以落实。要积极运用信息化手段,提高税收管理员的管理水平。通过计算机和书面资料分析等案头管理与下户检查都是管理的具体手段。对税源的管理,既包括实地了解纳税户情况、提供服务和进行必要的检查,也包括对每个纳税户的案头管理。要总结各地实践经验,建立比较完善的税收管理员制度,明确管理职责,强化对税源的管理,促进纳税人及时如实申报纳税。税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的税源管理工作,一般不承办征收税款、审批减免缓税、进行处罚等事务。要规范日常检查工作。下户检查要有详细记录,并及时提出报告。比较重要的检查要实行两人下户。进行检查要有计划性,避免重复下户。税收管理员要定期轮岗,建立监督制约机制,并要作出廉政规定。

落实加强税源管理的各项措施。税务机关的管理部门和税收管理员要明确职责,认真做好税源管理各项工作。进一步强化纳税人户籍管理。认真实施新修订的税务登记管理办法,做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作,加强非正常户的认定和处理。注重实地检查,充分了解纳税户实际情况。定期开展年检和换证工作,摸清纳税户底数。加强纳税户清理检查,减少漏征漏管户。

深入开展纳税评估。纳税评估主要是分析纳税人申报的真实性。要充分运用各种信息资料,包括纳税人申报纳税资料和财务会计相关信息数据,综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况,具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系,摸清规律,发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标,建立科学、实用的纳税评估模型,对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较,分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距,增强管理的针对性。在纳税评估中,要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来,深入了解纳税人纳税情况。

在推行属地管理的基础上,实行分类管理。根据税源管理的需要和纳税人实际情况,合理确定分类管理的方法和标准。按纳税人所在区域实行分片管理,明确管理责任,强化纳税服务。建立行业分类管理资料,掌握不同行业的特点,注意在区域分片管理中加以运用,有针对性地加强管理。加强大企业和重点税源管理,强化重点税源监控分析。对地处县乡的大企业税源管理工作,上级税务机关要切实加强指导,不断提高管理水平。做好零散税源和个体户税收管理工作,完善个体户定期定额管理办法。对增值税、营业税起征点调高后未达起征点的业户实施动态管理,跟踪其生产经营情况,达到起征点的要及时征税。合理确定纳税人的纳税信用等级,对不同等级的纳税人采取相应的管理办法。

切实加强发票管理和税控收款机推广应用。强化发票验旧售新管理,审验旧发票不仅要验领、用、存的数量,而且要与申报纳税情况进行核对,检查上次所售发票开具销售是否已申报纳税。按照统一标准、生产许可、政府推广、分步覆盖的原则,积极推广应用税控收款机,力争经济发达地区3年左右、其他地区5年左右普及应用。做好定期采集税控收款机数据的工作,并将采集的数据作为对纳税人计税的主要依据。切实加强对税控收款机应用情况的管理监督,督促生产服务商搞好维护服务。配合税控收款机的推广应用,推进有奖发票工作。

加强各税种管理。巩固和完善增值税申报纳税一窗式管理。切实加强海关完税凭证、货运发票等四种票抵扣的管理,完善清单申报制度,并依托信息化手段加强稽核比对,防止骗抵税款。对新办企业特别是商贸企业,在认定一般纳税人时,必须进行现场检查,严格审核把关。进一步加强交通运输、建筑安装等行业营业税管理。研究制定消费税重点行业和重点税源管理办法,加强消费税征管。加强企业所得税管理,努力实现税收收入与企业利润协调增长。按照建立四个制度、建设一个系统、加强三项管理的思路,全面强化个人所得税征管。改进地方税种的征收管理,完善征管办法,密切部门协作,强化源泉控管。加强农业税收征管,保护纳税农户的合法权益。加强涉外税收管理。省、市税务局在撤销涉外税务分局时,必须按规定设置相应内部机构,继续搞好管理工作。要加大反避税力度,地市税务局要切实加强此项工作。强化出口退税管理,认真落实出口退税机制改革措施,进一步做好利用增值税专用发票电子信息以及海关口岸电子信息审核出口退税工作。在加强管理的同时简化退税手续,及时办理退税和免抵调库。积极推进社保费征管工作。

(六)加大办案力度,发挥稽查威力

严厉查处涉税违法案件。密切关注涉税违法活动新动向,突出重点严厉打击涉税违法行为。当前,要大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票,以及利用做假账、两套账、账外经营等手段偷逃税的案件。对虚开增值税专用发票案件,不仅要查处开票方,而且要查受票方,对接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣票的纳税人,要进行全面检查。对各类偷逃骗税行为,除追缴税款外,要严格按照税收征管法的规定加收滞纳金,并处以相应比例的罚款,对性质恶劣的要依法加大处罚力度。建立和完善首查责任制,对案件首次进行检查的人员,要把案件查深查透。对不认真履行职责甚至以权谋私者,要追究责任。全面推行复查制度,上级稽查部门对下级检查的案件,每年要确定一定比例进行复查。大力加强上下级之间、国地税局之间以及跨地区税务部门之间的配合,协同办案,形成打击涉税违法行为的合力。密切同公安部门的配合,对涉嫌犯罪的案件必须按规定及时移送公安机关,建立健全税务、公安联合打击涉税违法犯罪行为的长效机制。

深入开展税收专项检查。税收专项检查是整顿和规范税收秩序,解决某些行业和地区税收秩序存在的突出问题,挽回税款损失的重要方式。稽查局牵头组织税收专项检查。要按照总局部署,结合实际,针对税收秩序较为混乱的行业或地区,制定专项检查计划,力争做到查一个行业、一个地区,就规范一个行业、一个地区。

加强案例分析和曝光宣传。认真开展案件综合分析和个案分析,掌握案件分布情况、作案手段和涉税违法活动动向,确定打击重点,同时发现税制和征管方面存在的问题,及时提出意见和建议。适时选择一些具有典型意义、社会各界普遍关注的案件,通过新闻媒体曝光,展示税务机关打击涉税违法活动的成效,教育广大纳税人,震慑不法分子。

(七)推进信息化建设,强化管理手段

明确信息化建设工作思路。牢牢把握税收管理信息化建设的总体目标、基本原则和主要内容,按照统筹规划、统一标准,突出重点、分步实施,整合资源、讲求实效,加强管理、保证安全的原则和一体化要求,积极稳妥地推进包括一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统的金税工程建设。

加快整合现有信息资源。目前的信息化建设是在多年工作形成的基础上进行的。整合信息资源就是在现有设备及应用系统基础上,根据税收征管的要求,实现各个系统之间的信息联通,做到部门之间信息共享。这是提高现有信息资源利用率的必然选择。要不断完善和充分发挥现有软硬件功能,加快信息传递速度,提高运行效率,更好地发挥其作用。在此基础上,根据工作需要进一步加以拓展,建设一些新的信息系统。目前,包括新建项目和整合现有信息资源在内的金税工程三期立项报告已报国家发改委,要继续做好工作,争取早日通过审批。要进一步完善增值税管理中六个子系统之间的信息联通。继续做好出口退税管理系统与增值税管理系统的信息整合工作,大力推进综合征管软件与各地开发的征管软件的信息整合,加快实现总局开发的其他单项软件之间的信息衔接。加强纳税人端应用系统的信息整合,切实方便纳税人。充分发挥各地税务机关积极性,按统一规划和技术标准,拓展信息资源应用。加强系统维护,不断提高运行质量。加快推进金税工程三期新增系统建设,个人所得税管理系统等软件要尽快投入应用。做好信息系统安全体系建设工作,确保系统安全运行。

强化信息数据管理应用。以纳税人信息资料一户式储存为突破口,强化数据管理,推进信息集中,进一步提高信息应用水平。实践证明,对纳税人的相关资料实行一户式储存,实现信息共享,不仅可以避免纳税人重复报送,减轻纳税人负担,而且有利于税务机关全面、快速、准确地查询和掌握纳税人信息,满足管理工作的需要。要不断完善技术支持体系,做好各类信息的接收、储存工作,并经常进行清理,实行动态管理。充分运用一户式储存的信息,结合税务机关采集的其他相关信息,加强分析比对,切实提高管理水平。

(八)改进纳税服务,提高服务水平

加强咨询辅导。坚持税收宣传月集中宣传和各种形式的日常宣传相结合,大力开展税法宣传教育。实行规范的税法公告制度,采取免费发放税收资料、召开政策发布会、送政策上门等措施,使纳税人及时了解各项税收法律法规和政策。加强纳税咨询服务工作,通过举办辅导班等形式,帮助纳税人掌握税法知识,熟悉办税程序。进一步规范12366纳税服务热线,加强税务网站建设,发挥其在税法宣传、咨询辅导等方面的积极作用。

优化办税服务。将纳税人到税务机关办理的各类事项统一到办税服务厅办理,实行一站式服务。能够即时办理的事项要即时办理,不能即时办理的事项要承诺限时办理。要改进管理方式,尽可能实行即时办理。大力推行全程服务、首问责任制,方便纳税人。巩固税务机关与税务师事务所脱钩改制的成果,严禁把税收执法权和行政管理权交给税务师事务所行使。依法支持注册税务师行业的发展,发挥注册税务师的积极作用。

全面落实公开办税。要把文明办税八公开制度进一步落到实处,大力推行阳光作业,杜绝暗箱操作,增强税收执法的透明度,为纳税人提供公平、公开、公正的税收环境,自觉接受社会监督。坚持礼貌待人,文明服务,努力营造和谐融洽的办税氛围。定期征询纳税人意见,加强服务质量考核评价。

(九)严格执法监督,加强队伍建设

强化内部执法监督。重视对税收执法行为的事前监督,严格执行税收规范性文件会签制度,地方性税收法规、规章、规范性文件的备查备案制度和执法文书的归口管理制度。加强对重点环节执法行为的事中监督,认真执行重大税务案件集体审理制度,对大额减免缓税实行集体审批,做好税务行政处罚听证工作。强化对执法行为全过程的事后监督,加强税收执法检查和执法监察,做好税务行政复议工作,严格税收会计监督。

建立责任制度。全面推行执法责任制,分解落实岗位职责,明确工作规程,加强评议考核,严格过错追究。不仅要坚决查处税务干部违纪违法案件,而且要严肃追究失职渎职、疏于管理干部的责任。对一般违规行为,给予相应的行政处理;对严重违规违法行为,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。完善并推进巡视检查制度,对下一级税务机关领导班子和领导干部工作情况开展全面检查。

健全激励机制。牢固树立干事创业的选人用人观,建立科学的干部评价机制。选拔任用干部,要遵循德才兼备、注重实绩、群众公认的原则,坚决打破唯资历、唯学历的观念,把政治上靠得住、业务上有本事,肯干事、干成事的干部选拔到领导岗位上来。深化劳动分配制度改革,稳步推行能级管理办法。进一步完善和落实税务人员执法资格与执法能级认证办法,通过对税务干部逐步进行能力分级,加强绩效考核,适当拉开收入分配差距,努力营造积极进取、力争上游的良好氛围。

加大教育培训力度。以能力建设为核心,实施人才兴税战略,认真落实《20**年20**年全国税务系统干部教育培训规划》,在五年内对全体税务干部轮训一遍。以办税服务厅人员、税收管理员以及稽查人员等为重点,加强税收征管法、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训。积极开展税务系统学习型组织建设,大力提倡税务干部在岗自学。加快税务系统各类人才库建设,鼓励税务干部参加律师、注册税务师和注册会计师等资格考试,逐步建立起一支门类齐全、素质优良、高中初级结构合理的税收管理专业人才队伍。

加强思想道德建设。深入开展三个代表重要思想和科学发展观等内容的学习教育,提高税务干部的思想政治素质。结合税收工作实际,开展精神文明创建活动。进一步开展职业道德教育,增强税务干部聚财为国、执法为民的事业心和加强管理的责任感。按照中央部署,认真开展保持共产党员先进性教育活动,充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。

四、以求真务实的精神做好税收征管工作

加强税收征管的目标任务已经明确。各级税务机关要大力弘扬求真务实精神,切实改进工作方法,狠抓各项部署落实。

(一)加强领导,真抓实干。各级税务机关领导干部要充分认识加强税收征管工作的重要性和紧迫性,带领广大税务干部以求真务实的精神抓紧抓好各项工作。要吃透这次会议的精神,确保各项部署落到实处。保证政令畅通、令行禁止,防止各行其是、各自为政。建立健全领导工作机制,主要负责同志亲自抓,分管领导具体抓,各部门切实履行工作职责,形成齐抓共管的良好局面。按照科学化、精细化管理的要求,认真研究征管工作,细化工作措施,建立加强管理的长效机制。充分调动广大税务干部的积极性、主动性和创造性,不断探索工作规律,创新工作方法,鼓实劲、干实事、求实效。坚决防止只说不干、敷衍了事的不良风气,坚决避免简单粗放、大而化之的管理,坚决杜绝形式主义、搞花架子做表面文章。

(二)面向基层,打牢基础。税收征管工作最终要落实到基层,加强征管的各项措施必须符合基层实际。各级税务机关和领导干部要立足基层,认真抓好征管基础工作。既要严格按照有关法律法规的规定,根据税收征管的内在要求,对征管工作进行通盘考虑,统一规范,又要结合基层实际,坚持分类指导,因地制宜。各级领导干部要认真落实基层联系点制度,定点抓税收征管工作,集中时间深入征管工作一线,开展调查研究,掌握第一手情况。要心系基层,想基层之所想,急基层之所急,帮助基层解决实际问题,主动为基层服务。进一步精简会议、文件和要求基层报送的报表资料,切实减轻基层负担。加大对基层的投入,人、财、物都要向基层和征管工作倾斜。热情关心基层税务干部的工作和生活,按照国家政策为基层办实事、办好事,努力为基层创造良好的工作和生活条件。

(三)增强责任,协调配合。税收征管工作政策性强,涉及面广,也非常具体,稍有疏忽就会产生问题,给国家造成损失,也会损害纳税人的合法权益。广大税务干部特别是领导干部必须增强责任感,在加强管理上狠下功夫。要熟悉政策,了解情况,钻研业务,掌握所从事工作的要求和关键,不断提高管理水平。加强管理不能停留在一般的号召上,要把各项管理措施落实到具体工作中去,落实到每一个工作环节。要从身边的事情做起,从具体管理措施入手,只要看准了方向,就要抓住不放,抓住一件做成一件,务求成效。对税收管理中存在的突出问题和薄弱环节,要坚决整改。要从大局出发,加强协调配合,齐心协力,坚决杜绝推诿扯皮、效率低下的现象。

(四)强化督查,狠抓落实。各级领导干部要把转变作风的成果体现到抓落实上,用更多的精力、下更大的功夫,抓好各项工作的落实。要雷厉风行,一抓到底,通过狠抓落实树立起干事创业的良好风气。要不断完善督查工作制度,建立健全领导督查和职能部门督查相结合的工作机制。各级领导干部要敢抓敢管,切实负起责任。职能部门要不断改进督查方法,对布置的各项工作定期进行检查,掌握进展情况,做到事事有着落,件件有反馈。对责任心强、管理工作做得好的要予以表扬和奖励。对不负责任、疏于管理、工作不落实造成严重后果的,要严肃追究责任,绝不姑息迁就。

同志们,加强税收征管工作任重而道远。让我们紧密团结在以胡锦涛同志为总书记的党中央周围,高举邓小平理论和三个代表重要思想的伟大旗帜,牢固树立和全面落实科学发展观,团结拼搏,开拓进取,全面提高税收征管水平,努力开创税收事业新局面,为全面建设小康社会多作贡献。